空き家相続3000万円特別控除の改正｜日本デルタが徹底解説【2025年最新】

• 空き家相続における3000万円特別控除の概要
• 相続空き家の3000万円特別控除を受けるための要件
• 空き家譲渡所得の3000万円特別控除に必要な手続き
• 空き家相続における注意点
• 空き家に関する相談先
• よくある質問（FAQ）
• まとめ

相続した空き家を売却する際、最大3000万円の特別控除が受けられる制度があります。この制度を活用すれば、税負担を大幅に軽減できる可能性があります。この記事では、特別控除を受けるための要件、手続き、注意点を解説します。空き家の有効活用を検討している方は、ぜひ最後までお読みください。

この制度を活用すれば、税負担を大幅に軽減できる可能性があります。

この記事では、特別控除を受けるための要件や手続き、注意点について詳しく解説します。

空き家の有効活用を検討している方は、ぜひ最後までお読みください。

この記事でわかること

• 空き家相続に関するお悩みは、日本デルタにご相談ください。専門家が連携し、トータルサポートいたします。
• 特別控除を受けるための具体的な手続き
• 空き家を放置するリスクと管理方法
• 空き家に関する相談先

空き家相続における3000万円特別控除の概要

• 特別控除とは
• 制度創設の背景
• 日本デルタの空き家問題への取り組み

空き家相続における3000万円特別控除は、相続した空き家を売却する際に、一定の要件を満たすことで譲渡所得から最大3000万円まで控除できる制度だ。

この制度を理解することで、税負担を軽減し、空き家の有効活用を促進できる。

制度創設の背景や、日本デルタの空き家問題への取り組みを把握することは、空き家問題の解決に繋がり、ひいては社会全体の活性化に貢献するだろう。

特別控除とは

特別控除とは、特定の条件を満たす場合に、所得税や住民税などの税金を計算する際に、課税対象となる所得から一定の金額を差し引くことができる制度です。この制度を活用することで、税負担を軽減できます。空き家相続における3000万円特別控除は、相続した空き家を売却した際に、一定の要件を満たす場合に、譲渡所得から最大3000万円まで控除できる制度であり、空き家の有効活用を促進し、放置された空き家問題の解決に貢献するために設けられました。

この制度を活用することで、税負担を軽減できる。

空き家相続における3000万円特別控除は、相続した空き家を売却した際に、一定の要件を満たす場合に、譲渡所得から最大3000万円まで控除できる制度であり、空き家の有効活用を促進し、放置された空き家問題の解決に貢献するために設けられた。

具体的には、譲渡所得が3000万円以下であれば、譲渡所得税は非課税になる。

譲渡所得が3000万円を超える場合でも、3000万円を控除した残りの金額に対して課税されるため、税負担を軽減できる。

制度創設の背景

空き家問題は、少子高齢化や人口減少、核家族化などを背景に深刻化しており、管理が行き届いていない空き家は、防災、衛生、景観の面で地域住民の生活環境に悪影響を及ぼすおそれがあります。

空き家対策特別措置法が2015年に施行され、空き家の所有者には適切な管理責任が課せられるようになりましたが、空き家の有効活用や流通を促進するための更なる対策が求められていました。

そこで、空き家の有効活用を促進し、放置された空き家問題の解決に貢献するために、空き家相続における3000万円特別控除が創設された。

空き家問題の現状を示すデータとして、総務省の住宅・土地統計調査がある。

2018年の調査によると、全国の空き家数は約846万戸で、住宅総数に占める割合は13.6%となっている。

空き家率は年々上昇しており、今後も増加すると予測されている。

日本デルタの空き家問題への取り組み

日本デルタは、空き家問題の解決に向けて、空き家の仲介、管理、リフォーム、解体など、さまざまなサービスを提供しています。

特に、空き家を所有する顧客に対しては、3000万円特別控除に関する情報提供や、適用要件の確認、税務署への申請手続きのサポートなど、専門的なアドバイスを行っている。

日本デルタの取り組み事例として、空き家バンクとの連携がある。

空き家バンクとは、自治体が運営する空き家情報サイトで、空き家の売買や賃貸を希望する人と、空き家を所有する人を結びつける役割を果たしている。

日本デルタは、空き家バンクに登録された空き家の情報を活用し、空き家の有効活用を促進している。

相続空き家の3000万円特別控除を受けるための要件

• 昭和56年5月31日以前建築の家屋であること
• 相続開始から3年10か月以内に売却
• 売却額が1億円以下であること
• 譲渡後の活用要件

相続した空き家を売却して3000万円の特別控除を受けるには、一定の要件を満たす必要があり、要件を満たせない場合は特例が適用されない。

主な要件として、家屋の建築年、売却時期、売却額が定められている。

以下に各要件の詳細を説明する。

昭和56年5月31日以前建築の家屋であること

昭和56年5月31日以前に建築された家屋であることが、特別控除を受けるための重要な要件の一つです。これは、旧耐震基準で建てられた家屋を対象とすることで、耐震性の低い住宅の建て替えや流通を促進する目的があります。

これは、旧耐震基準で建てられた家屋を対象とすることで、耐震性の低い住宅の建て替えや流通を促進する目的がある。

項目	内容
建築時期	昭和56年5月31日以前
対象となる耐震基準	旧耐震基準
特例の目的	耐震性の低い住宅の建て替え、流通の促進

相続開始から3年10か月以内に売却

相続開始から3年10か月以内に売却することも、特別控除を受けるための要件です。これは、相続後速やかに空き家が有効活用されることを促すための措置です。3年10か月という期間は、相続税の申告期限（相続開始から10か月以内）を考慮し、申告手続き後にある程度の売却準備期間を確保するために設定されていると考えられます。

これは、相続後速やかに空き家が有効活用されることを促すための措置である。

3年10か月という期間は、相続税の申告期限（相続開始から10か月以内）を考慮し、申告手続き後にある程度の売却準備期間を確保するために設定されていると考えられる。

項目	内容
売却期限	相続開始から3年10か月以内
目的	空き家の早期有効活用
期間設定の根拠	相続税申告期限を考慮した売却準備期間の確保

売却額が1億円以下であること

売却額が1億円以下であることも、特別控除を受けるための要件です。高額な物件を対象から除外することで、一般住宅を対象とし、空き家問題の解決につなげることを目的としています。

高額な物件を対象から除外することで、一般住宅を対象とし、空き家問題の解決につなげることを目的としている。

項目	内容
売却額	1億円以下
目的	一般住宅を対象

譲渡後の活用要件

令和5年度の税制改正により、譲渡後の活用についても要件が追加された。

具体的には、譲渡の日の属する年の翌年2月15日までに、建物の耐震改修工事を行うか、建物を取り壊す必要が出てきました。

これは、特例を受けた空き家が、その後も適切に管理・活用されることを担保するための措置と考えられる。

項目	内容
改正内容	譲渡後の活用要件の追加
具体的な要件	譲渡の日の属する年の翌年2月15日までに、建物の耐震改修工事または取り壊しを行う必要がある
目的	特例を受けた空き家がその後も適切に管理、活用されることの担保
令和6年1月1日以降の譲渡	土地の引渡し後に家屋を取り壊す特約がある場合、特例の適用を受けられる可能性が出てきた

空き家譲渡所得の3000万円特別控除に必要な手続き

• 被相続人居住用家屋等確認書の取得
• 確定申告の準備
• 税務署への提出書類
• 日本デルタのサポート

空き家譲渡所得の3000万円特別控除を受けるには、適切な手続きが不可欠です。

この特別控除は、空き家の有効活用を促進し、放置された空き家問題の解決に貢献するために設けられた制度です。

ここでは、必要な手続きについて解説していきます。

被相続人居住用家屋等確認書の取得

「被相続人居住用家屋等確認書」は、特例の適用を受けるために必要となる書類であり、市区町村で取得する必要がある点を強調しておきます。

この書類は、被相続人が居住していた家屋が一定の要件を満たすことを証明するために発行されます。

確認書の取得には、以下の書類が必要になります。

必要書類	備考
被相続人居住用家屋等確認申請書	市区町村の窓口で入手またはホームページからダウンロード
被相続人の除票住民票	本籍地が記載されているもの
被相続人の戸籍附票	本籍地が記載されているもの
相続人の住民票	現住所が記載されているもの
家屋の登記事項証明書	法務局で取得
売買契約書の写し	売買契約を締結している場合
その他市区町村が指定する書類	各市区町村によって異なる場合があるため、事前に確認

確認書の取得は、特例適用の第一歩です。

不備があると手続きが滞るため、事前に必要な書類を揃えてから申請しましょう。

確定申告の準備

確定申告の準備は、譲渡所得の計算や必要書類の準備など、多岐にわたるため、早めに始めることが重要です。

確定申告は、所得税法に基づいて、1月1日から12月31日までの1年間の所得を計算し、税務署に申告する手続きです。

空き家を売却した場合、譲渡所得が発生するため、確定申告が必要になります。

確定申告の準備では、以下の作業を行います。

作業内容	詳細
譲渡所得の計算	売却価格から取得費や譲渡費用を差し引いて計算
必要書類の準備	確定申告書、譲渡所得の内訳書、売買契約書の写し、被相続人居住用家屋等確認書など
税務署への提出	確定申告期間中に税務署へ提出

確定申告の準備は、複雑で時間がかかる場合があります。

税理士に相談することも検討しましょう。

税務署への提出書類

税務署への提出書類は、確定申告書に加えて、特例の適用を受けるための添付書類も必要になるため、確認を怠らないようにしましょう。

確定申告書に加えて、以下の書類を提出する必要があります。

提出書類	備考
確定申告書	税務署の窓口で入手または国税庁ホームページからダウンロード
譲渡所得の内訳書	税務署の窓口で入手または国税庁ホームページからダウンロード
売買契約書の写し	売買契約を締結している場合
被相続人居住用家屋等確認書	市区町村で取得
その他税務署が指定する書類	税務署に確認

提出書類に不備があると、特例の適用が受けられない場合があります。

提出前に必ず確認しましょう。

日本デルタのサポート

日本デルタでは、空き家相続に関するあらゆるお困りごとを、専門家が連携してトータルサポートいたします。

日本デルタでは、空き家相続に関する以下のようなサポートを提供しています。

サポート内容	詳細
空き家の査定	不動産鑑定士が適正な価格を査定
売却の仲介	最適な売却戦略を立案し、スムーズな売却をサポート
税務相談	税理士が税務に関するアドバイスを提供
法務相談	司法書士が法務に関するアドバイスを提供
空き家管理	空き家の維持管理を代行
リフォーム・解体	空き家の状態に合わせてリフォームや解体をご提案

空き家相続は、専門的な知識や手続きが必要となるため、個人で行うには負担が大きい場合があります。

日本デルタでは、お客様の状況に合わせて最適なサポートを提供いたします。

空き家相続における注意点

• 相続放棄という選択肢
• 空き家放置のリスク
• 空き家管理サービスの利用
• 日本デルタの空き家管理

空き家を相続した場合、相続放棄、空き家放置、空き家管理サービスの利用など、様々な選択肢を検討する必要があります。

それぞれの選択肢にはメリット・デメリットが存在するため、個々の状況に合わせて慎重に判断することが重要です。

相続放棄という選択肢

相続放棄とは、被相続人の財産を一切相続しない選択です。

空き家を相続した場合、維持管理費や税金などの負担が発生する可能性がありますが、相続放棄をすればこれらの負担を免れることができます。

項目	内容
メリット	維持管理費、税金などの負担を免れる 相続に関する煩雑な手続きから解放される
デメリット	空き家を含む一切の財産を相続できない 相続放棄後に空き家の管理責任が発生する場合がある（民法940条）

相続放棄は、空き家以外に価値のある財産がない場合や、負債が多い場合に有効な選択肢となります。

ただし、相続放棄をすると他の財産も相続できなくなるため、慎重に検討する必要があります。

空き家放置のリスク

空き家を放置すると、様々なリスクが発生します。

倒壊や破損による事故、不法侵入や犯罪の温床、景観の悪化などが考えられます。

リスク	具体例
倒壊・破損	地震や台風などの自然災害により、建物が倒壊したり、屋根や外壁が剥がれ落ちたりする。
不法侵入・犯罪	空き家に不審者が侵入し、放火や不法投棄、犯罪行為などが行われる。
衛生問題	ゴミの不法投棄や害虫の発生により、悪臭が発生したり、感染症が蔓延したりする。
景観悪化	建物の老朽化が進み、雑草が生い茂るなど、地域の景観を損なう。
特定空家への指定	行政から「特定空家」に指定されると、固定資産税の優遇措置が受けられなくなる。また、改善命令に従わない場合、行政代執行により強制的に解体されることもある。

空き家を放置することは、所有者自身の責任を問われるだけでなく、近隣住民にも多大な迷惑をかける可能性があります。

適切な管理を行うか、売却や活用を検討することが重要です。

空き家管理サービスの利用

空き家を適切に管理するために、空き家管理サービスの利用を検討することも有効です。

空き家管理サービスとは、専門業者が空き家の巡回、清掃、修繕などを行うサービスのことです。

サービス内容	具体例
定期巡回	月1回程度の頻度で空き家を訪問し、建物の状態、庭の状態、郵便物の確認などを行う。
清掃	空き家内外の清掃、庭の草刈り、落ち葉の清掃などを行う。
メンテナンス	建物の修繕、設備の点検、害虫駆除などを行う。
緊急時対応	台風や地震などの自然災害発生時、または不審者の侵入など、緊急事態が発生した場合に、状況確認や応急処置を行う。
報告書作成	巡回結果や作業内容を写真付きの報告書として提出する。
オプションサービス	ハウスクリーニング、リフォーム、家財整理など、個別のニーズに対応したサービスを提供する。

空き家管理サービスを利用することで、所有者は遠方に住んでいても、空き家の状態を常に把握し、適切な管理を行うことができます。

費用はかかりますが、空き家を放置するリスクを軽減することができます。

日本デルタの空き家管理

日本デルタでは、空き家に関する様々なニーズに対応したサービスを提供しています。

空き家の管理、売却、活用など、お客様の状況に合わせて最適なプランを提案いたします。

サービス内容	詳細
空き家管理サービス	定期的な巡回、清掃、メンテナンスに加え、防犯対策や防災対策も実施。
空き家売却サポート	空き家の査定、売却活動、契約手続きなどを代行。
空き家活用コンサルティング	空き家のリフォーム、賃貸、駐車場経営など、様々な活用方法を提案。
相続に関する相談	相続手続き、税金対策など、相続に関する様々な相談に対応。
弁護士・税理士・司法書士など専門家との連携	必要に応じて、弁護士、税理士、司法書士などの専門家を紹介。
無料相談	空き家に関する悩みや疑問について、無料で相談を受け付け。

日本デルタは、空き家問題に精通した専門家が、お客様の立場に寄り添い、最適な解決策をご提案いたします。

まずはお気軽にご相談ください。

空き家に関する相談先

• 税理士への相談
• 司法書士への相談
• 不動産鑑定士への相談
• 日本デルタへの相談

空き家に関する悩みは多岐にわたるため、それぞれの専門家への相談が重要になる。

専門家へ相談することで、空き家の状況や将来の計画に合わせた適切なアドバイスやサポートが期待できる。

税理士、司法書士、不動産鑑定士、そして日本デルタへの相談について詳しく見ていこう。

税理士への相談

税理士は、税務に関する専門家であり、相続税や譲渡所得税など、空き家に関連する税金の相談に対応できます。

税金の計算や申告手続きだけでなく、節税対策についてもアドバイスを受けることが可能だ。

税金に関する複雑な問題を解決し、納税額を最小限に抑えるためのサポートが期待できます。

税理士への相談内容は以下のとおり。

相談内容	詳細
相続税の申告と納税	空き家を相続した場合の相続税の計算、申告手続き、納税方法についてアドバイスを受けられる
譲渡所得税の計算と申告	空き家を売却した場合の譲渡所得税の計算、特例の適用、申告手続きについてアドバイスを受けられる
固定資産税・都市計画税の相談	空き家にかかる固定資産税・都市計画税の計算、減免措置、納税方法についてアドバイスを受けられる
節税対策	空き家の相続・売却・活用方法に応じて、可能な節税対策についてアドバイスを受けられる
税務調査への対応	税務署から税務調査の連絡があった場合、税理士に立ち会いを依頼したり、税務署との交渉を代行してもらったりできる
相続税・譲渡所得税のシミュレーション	空き家の相続・売却後の税金がいくらになるのか、事前にシミュレーションしてもらうことで、資金計画を立てやすくなる
その他税務に関する相談	空き家に関する税務上の疑問や悩みについて、個別の状況に合わせてアドバイスを受けられる

司法書士への相談

司法書士は、法律に関する専門家であり、主に不動産登記や相続手続きを専門とします。

空き家の相続登記や名義変更手続き、遺産分割協議書の作成などを依頼できる。

空き家をスムーズに相続し、法的に安定した状態にするためのサポートが期待できます。

司法書士への相談内容は以下のとおり。

相談内容	詳細
相続登記	空き家の名義を被相続人から相続人に変更する手続きを代行してもらえる。
遺産分割協議書の作成	相続人全員で合意した遺産分割の内容を、法的に有効な書類として作成してもらえる。
相続放棄	空き家を相続したくない場合、相続放棄の手続きを代行してもらえる。
成年後見	相続人に判断能力がない場合、成年後見制度を利用するための手続きをサポートしてもらえる。
不動産に関する紛争解決	空き家の境界線が不明確な場合や、近隣住民との間でトラブルが発生した場合、紛争解決に向けて法的なアドバイスを受けられる。
抵当権抹消登記	空き家に住宅ローンが残っている場合、抵当権を抹消する手続きを代行してもらえる。
その他法律に関する相談	空き家に関する法的な疑問や悩みについて、個別の状況に合わせてアドバイスを受けられる。

不動産鑑定士への相談

不動産鑑定士は、不動産の価値を専門的に評価する専門家であり、空き家の適正な価格を把握するために重要な役割を担います。

相続税申告や売却、不動産の有効活用などの際に、客観的な不動産評価額を算定し、適正な価格での取引をサポートすることが期待できます。

不動産鑑定士への相談内容は以下のとおり。

相談内容	詳細
不動産鑑定評価	空き家の適正な時価を把握するために、不動産鑑定評価を依頼できる。
相続税申告のための評価	相続税申告の際、税務署に提出する不動産評価額を算出してもらえる。
不動産の有効活用に関する相談	空き地の活用方法について、市場動向や法規制などを考慮した上で、最適なプランを提案してもらえる。
賃料相場に関する調査	空き家を賃貸に出す場合、適正な賃料を設定するために、周辺の賃料相場を調査してもらえる。
その他不動産に関する相談	不動産の売買、賃貸、管理など、不動産に関する様々な相談に対応してもらえる。

日本デルタへの相談

日本デルタは、空き家問題に特化したコンサルティングサービスを提供しており、空き家の管理、売却、活用など、幅広いニーズに対応できる。

空き家の現状分析から、最適な活用プランの提案、専門業者との連携まで、空き家に関するあらゆる課題を解決するための総合的なサポートが期待できます。

日本デルタへの相談内容は以下のとおり。

相談内容	詳細
空き家管理サービス	空き家の定期的な巡回、清掃、修繕など、管理に関する業務を代行してもらえる。
空き家売却	空き家の売却に関する相談、査定、売却活動のサポートを受けられる。
空き家活用コンサルティング	空き家の状況や所有者のニーズに合わせて、最適な活用プランを提案してもらえる（賃貸、リフォーム、解体など）。
相続に関する相談	空き家の相続手続き、税金対策など、相続に関する様々な相談に対応してもらえる。
専門家（税理士、司法書士など）の紹介	必要に応じて、税理士、司法書士、不動産鑑定士などの専門家を紹介してもらえる。
その他空き家に関する相談	空き家に関する様々な疑問や悩みについて、個別の状況に合わせてアドバイスを受けられる。

空き家問題は、専門家のアドバイスを受けることで、より良い解決策を見つけられる。

それぞれの専門家の強みを理解し、自身の状況に合わせて適切な相談先を選ぶことが重要になります。

よくある質問（FAQ）

空き家相続で3000万円の特別控除を受けるには、どんな家屋が対象ですか？

昭和56年5月31日以前に建築された家屋が対象です。これは旧耐震基準で建てられた家屋の建て替えや流通を促進するためです。

相続した空き家を売却する場合、いつまでに売却する必要がありますか？

相続開始から3年10か月以内に売却する必要があります。これは空き家の早期有効活用を促すための措置です。

空き家の売却額に上限はありますか？

売却額は1億円以下である必要があります。より多くの人が特例を利用できるようにするため、一般住宅が対象となっています。

空き家を売却後、何か活用に関する要件はありますか？

令和5年度の税制改正により、譲渡の日の属する年の翌年2月15日までに建物の耐震改修工事を行うか、取り壊す必要があります。これは特例を受けた空き家がその後も適切に管理・活用されることを担保するためです。

特別控除を受けるために必要な「被相続人居住用家屋等確認書」はどこで取得できますか？

市区町村の窓口で取得できます。この書類は、被相続人が居住していた家屋が一定の要件を満たすことを証明するために発行されます。

空き家を相続した場合、相続放棄という選択肢もあると聞きましたが、デメリットはありますか？

相続放棄をすると、空き家を含む一切の財産を相続できなくなる可能性があります。また、相続放棄後に空き家の管理責任が発生する場合があります。

まとめ

この記事では、相続した空き家を売却する際に利用できる3000万円特別控除について解説しました。

この制度を活用することで、税負担を軽減し、空き家の有効活用を促進できます。

• 空き家相続における3000万円特別控除の要件
• 特別控除を受けるための手続き
• 空き家を放置するリスクと管理方法

空き家相続に関するお悩みは、日本デルタにご相談ください。

専門家が連携し、トータルサポートいたします。